Закрыть ... [X]

Бесплатная консультация юриста: 84997033533 доб.224 (МСК), 88123095281 доб.775 (СПБ)

У многих часто возникают вопросы:

Как вести бухгалтерию ООО самостоятельно? С чего начать, на что обращать внимание и как избежать штрафов? Как организовать кадровый учёт? Какие декларации и отчёты нужно сдавать и в какие сроки? Получить правильные ответы Вам поможет проверенный сервис от наших партнеров, компании "Моё дело"

Расчет дивидендов ООООбщество с ограниченной ответственностью – форма ведения бизнеса, при которой порядок расчета и выплаты дивидендов во многом зависят от решений, принятых при создании предприятия, с учетом внесенных в процессе работы изменений. Рассмотрим порядок расчета дивидендов в ООО, подлежащих выплате в 2018 году, с примерами.

Содержание

Документы для подсчета

Дивиденды – уплата участнику общества части чистой прибыли. Прибыль рассчитывается согласно правилам бухгалтерского учета. Период, за который учитывается прибыль, определяется уставом ООО.

В 2018 году наступает срок платежей по результатам 2017 года, а также по итогам кварталов и полугодий 2018 года. Период, за который могут начисляться дивиденды, определяется учредительными документами общества и законодательными актами РФ.

Основными актами, которые определяют порядок этой выплаты, являются:

14-ФЗ «Об ООО» от 08.02.1998; Налоговый кодекс РФ; устав общества; протокол очередного/внеочередного собраний участников ООО.

В связи с тем, что основные положения ФЗ «Об ООО» должны быть закреплены в уставе, учредителю или другому лицу, которое высчитывает размер дивидендов, достаточно ознакомиться с учредительными документами. Также нужно знать положения НК РФ, касающиеся порядка начисления, налогообложения и выплат членам общества.

Читайте также

Устав ОООПодписывая учредительный документ ООО – устав, участники обязаны договориться о следующих положениях, связанных с начислением средств:

схеме раздела прибыли (пропорционально взносам либо исходя из других расчетов); ограничениях по перераспределению прибыли (перечень обстоятельств, при которых дивиденды не начисляются, кроме тех, что уже определены законом).

Также есть ряд определенных законом правил, которые хозяева общества не вправе изменять в положениях устава:

периоды перераспределения чистой прибыли; порядок принятия решений о выплатах; обстоятельства, при которых у участников возникает право перераспределять прибыль.

Кроме актов, определяющих общие положения того, как рассчитать дивиденды в ООО, каждой выплате должен предшествовать обязательный документ – решение общего собрания.

Законодатель и фискальные органы предъявляют к этому акту следующие требования:

собрание должно проводиться по правилам, определенным Уставом; все решения о перераспределении прибыли принимаются единогласно; в протоколе необходимо изложить обстоятельства, которые подтверждают наличие прибыли к перераспределению, а также указать информацию об отсутствии условий, при которых распределение прибыли невозможно; участники решением определяют порядок, форму и сроки расчетов.

При принятии решения важно соблюсти процедуру проведения собрания. В большей мере это предупреждение касается тех членов общества с ограниченной ответственностью, которые планируют рассчитывать прибыль по итогам кварталов текущего года.

Если уставом ООО определено, что очередное собрание может проводиться только раз в год, то при созыве внеочередного собрания нужно согласовывать свои действия нормами учредительного акта.

Протокол должен быть подписан председательствующим на собрании участником ООО.

Если в документах общества не отражена информация, которой подтверждается право владельцев на выплаты из прибыли, а также порядок проведения этих платежей, то никаких расчетов быть не может. К оплате можно приступать только после приведения документации общества в порядок.

к содержанию

Порядок расчета

Основные сведения, необходимые для определения выплат:Собрание ООО

размер чистой прибыли по итогам того отчетного периода, за который принято решение о ее перераспределении (данные находятся в финансовой отчетности предприятия); размер долей в уставном капитале каждого участника в процентном соотношении; наличие свободных денежных средств для осуществления платежей.

Если при расчете нет оснований применять какую-либо другую систему определения суммы перераспределенной прибыли, полагающуюся каждому из участников, тогда пример того, как рассчитывать дивиденды в ООО, может выглядеть следующим образом:

У общества три хозяина с размером долей в следующем процентном соотношении: Участник 1 (У1) – 20%, Участник 2 (У2) – 45%; Участник 3 (У3) – 35%. По итогам 2015 года чистая прибыль предприятия составила 362 514 рублей. Уставный капитал сформирован полностью. Стоимость чистых активов составляет более 5 млн рублей. Расчетная часть дивидендов для У1 – 362 51420% = 72502,80 руб.; для У2 – 362 51445%= 163 131,30 руб.; для У3 – 362 51435%=126879,9 руб.

Указанные в пятом пункте цифры являются расчетными и не могут быть выставлены к выплате участникам в чистом виде. Прежде чем осуществить платеж в пользу хозяев, исполнительный орган ООО (дирекция) должен выполнить функцию налогового агента:

посчитать налог от суммы дивидендов;Подсчет дивидендов ООО заплатить этот налог в бюджет; оставшуюся часть перечислить хозяевам в сроки и в форме, которые определены решением собрания о распределении прибыли за отчетный период.

Если эти действия не выполнены, то в рамках очередной проверки фискальных органов ООО будет оштрафовано на крупную сумму, а также должно будет выполнить обязательства налогового агента по удержанию налогов из выплаченных дивидендов.

Рассчитать дивиденды в ООО при УСН можно по приведенной выше схеме. Основное отличие в данном случае возникает при вычислении суммы чистой прибыли для определения общей суммы на распределение между учредителями. Эта общая сумма высчитывается по формуле: «чистая прибыль предприятия за отчетный период» минус «уплаченный за этот период УСН» равно «капиталу для перераспределения между хозяевами».

Последующий раздел общей суммы между участниками осуществляется по вышеприведенной схеме.

к содержанию

Правила налогообложения

Обязанность исполнительного органа ООО как налогового агента зависит от статуса участников.

Возможные статусы:

гражданин РФ; иностранец; юридическое лицо.

Государственные органы не могут быть учредителями ООО, кроме исключительных случаев, которые регулируются отдельными федеральными законами.

к содержанию

Выплаты гражданам РФ

Для гражданина РФ начисленные дивиденды являются налогооблагаемым доходом и с них должен быть уплачен НДФЛ. Ставка НДФЛ для такого вида начислений составляет 13%.

У многих часто возникают вопросы:

Как вести бухгалтерию ООО самостоятельно? С чего начать, на что обращать внимание и как избежать штрафов? Как организовать кадровый учёт? Какие декларации и отчёты нужно сдавать и в какие сроки? Получить правильные ответы Вам поможет проверенный сервис от наших партнеров, компании "Моё дело"

Расчет удержаний из дивидендов в ООО в 2016 году можно рассмотреть на примере: удержания из выплаты, положенной У1, будут составлять 72 502,8013%= 9 425,36 руб.

Соответственно, к выплате может быть допущена сумма 72 502,80 – 9 425,36= 63 077,44 рублей.

НДФЛ в размере 9 425,36 р. дирекция ООО должна самостоятельно перечислить на соответствующие бюджетные счета.

к содержанию

Выплаты иностранцам

Дивиденды для иностранцев облагаются НДФЛ по повышенной ставке – 15%.Дивиденды для иностранцев

Если, например, У2 является нерезидентом РФ, тогда расчет НДФЛ выглядит следующим образом: 163 131,30 руб.15% = 24 469,69 рублей. Сумма к выплате – 138 661,60 рублей.

к содержанию

Дивиденды для юридических лиц

Участник ООО – юридическое лицо на общей системе налогообложения — с полученных дивидендов уплачивает налог на прибыль (0-9%).

Для юридических лиц на УСН (упрощенной системе налогообложения) никаких налоговых обязательств, связанных с получением части распределенной прибыли, не возникает.

к содержанию

Дивиденды вместо зарплаты директору ООО: видео

Стать автором

Стать экспертом


Источник: http://sooo.ru/deyatelnost-ooo/dividendy/primery-rascheta-dividendov.html



Рекомендуем посмотреть ещё:



Похожие новости


Остросюжетные фильмы 2018
Когда праздник медицинского работника в 2018
Семейные фильмы 2018 года трейлеры на русском
Королева марго сериал 2018 отзывы о
Новый 2018 год нужно с
Фильмы про штрафников на войне 2018


Новое в уставе ооо 2018
Новое в уставе ооо 2018


Порядок продажи доли в уставном капитале ООО в годах
Перерегистрация ЗАО. Внесение изменений в устав ЗАО




ШОКИРУЮЩИЕ НОВОСТИ